Khi bắt đầu khởi nghiệp, bên cạnh việc xây dựng sản phẩm và tìm kiếm khách hàng, doanh nghiệp mới còn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế theo đúng quy định của pháp luật. Trong đó, thuế môn bài là một trong những loại thuế đầu tiên mà doanh nghiệp cần quan tâm ngay từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Việc hiểu rõ cách hạch toán thuế môn bài sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc ghi nhận chi phí, lập báo cáo tài chính minh bạch và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế ngay từ năm đầu hoạt động. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ quy định về thuế môn bài năm 2025 và cách thức hạch toán phù hợp cho doanh nghiệp mới thành lập.
Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp thành lập mới (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên kể từ ngày được cấp đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp mới thành lập năm 2025 sẽ không phải nộp lệ phí môn bài trong năm này, nếu đáp ứng điều kiện và không có thay đổi về ngành nghề kinh doanh hoặc vốn điều lệ.
Tuy nhiên, việc miễn thuế không đồng nghĩa với việc kế toán không cần quan tâm đến vấn đề hạch toán. Trên thực tế, vẫn cần ghi nhận nghiệp vụ để theo dõi, đặc biệt nếu doanh nghiệp có sử dụng phần mềm kế toán hoặc cần lập kế hoạch tài chính chính xác cho năm kế tiếp.
Dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thực tế trong năm 2025, kế toán doanh nghiệp vẫn nên thực hiện hạch toán nghiệp vụ để đảm bảo đầy đủ hồ sơ kế toán và làm cơ sở đối chiếu trong các năm sau. Việc ghi nhận này có thể được thực hiện thông qua dự phòng chi phí hoặc theo dõi ngoài sổ kế toán chính.
Trong trường hợp doanh nghiệp không được miễn, hoặc muốn chuẩn bị trước cho năm tài chính tiếp theo, có thể thực hiện theo cách sau:
Khi nộp thuế môn bài bằng tiền mặt:
Nợ TK 6425 – Chi phí quản lý khác
Có TK 111 – Tiền mặt
Khi nộp qua ngân hàng:
Nợ TK 6425
Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng
Một lưu ý quan trọng là doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ thông báo của cơ quan thuế và các điều kiện miễn thuế để không bị sai sót trong việc lập tờ khai và ghi sổ kế toán. Ngoài ra, bạn có thể tham khảo thêm cách hạch toán thuế môn bài qua các hướng dẫn chuyên ngành hoặc phần mềm kế toán hỗ trợ.
Thuế môn bài thuộc nhóm thuế trực thu – tức là doanh nghiệp nộp trực tiếp cho ngân sách nhà nước và không được chuyển gánh nặng thuế cho bên thứ ba. Việc phân biệt đúng bản chất thuế môn bài với các loại thuế gián thu khác sẽ giúp kế toán lựa chọn tài khoản phù hợp khi ghi sổ.
Một số các loại thuế trực thu phổ biến trong doanh nghiệp gồm:
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế môn bài
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – khi doanh nghiệp khấu trừ lương nhân viên
Việc hiểu rõ bản chất của từng loại thuế giúp kế toán tránh nhầm lẫn khi định khoản, đặc biệt trong trường hợp nhiều loại thuế phát sinh cùng kỳ. Nếu bạn cần tài liệu phân tích chi tiết về từng loại thuế và ví dụ định khoản, hãy tham khảo thêm bài viết các loại thuế trực thu để có cái nhìn hệ thống hơn.
Dù được miễn nộp, doanh nghiệp mới thành lập vẫn phải thực hiện kê khai lệ phí môn bài. Cụ thể, trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, kế toán cần lập tờ khai lệ phí môn bài và gửi cơ quan thuế.
Tờ khai có thể nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc thông qua phần mềm khai thuế điện tử. Nếu không thực hiện kê khai đúng hạn, doanh nghiệp vẫn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính, dù không phải nộp thuế thực tế.
Do đó, việc lập kế hoạch thuế và hạch toán hợp lý ngay từ đầu năm là điều cần thiết để đảm bảo sự vận hành ổn định và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.
Năm 2025, doanh nghiệp mới thành lập có cơ hội được miễn thuế môn bài nhưng không thể bỏ qua bước kê khai và hạch toán đúng quy trình. Việc nắm chắc cách hạch toán thuế môn bài sẽ giúp kế toán viên dễ dàng xử lý các nghiệp vụ đầu kỳ, lên kế hoạch tài chính chính xác hơn và tránh được các rủi ro không đáng có trong quá trình hoạt động.
Nếu bạn đang tìm kiếm một giải pháp hỗ trợ kế toán toàn diện, từ lập tờ khai đến hạch toán tự động, hãy tham khảo website: https://crystalbooks.vn/ – nền tảng phần mềm kế toán hiện đại, đơn giản hóa mọi nghiệp vụ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam.